Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Principi di Diritto Tributario” dell’autore S. La Rosa
Si ringrazia Valeria per i riassunti
INTRODUZIONE
I tributi e le norme tributarie
Il principio di capacità contributiva e gli altri principi costituzionali
Le altre fonti del diritto tributario
L’interpretazione delle norme tributarie e le clausole antielusive
L’efficacia delle leggi tributarie nel tempo e nello spazio
L’extrafiscalità e le agevolazioni fiscali
Il problema della natura delle leggi tributarie
PARTE PRIMA – Il sistema tributario
CAPITOLO I – LE IMPOSTE SUI REDDITI (IRPEF E IRES)
L’evoluzione della disciplina
Dalla riforma del 1973 alla riforma del 2003 per le imposte sui redditi
Nozione del reddito e presupposto delle relative imposte
I soggetti passivi dell’IRPEF e il regime dei redditi familiari
I soggetti passivi dell’IRES e la distinzione tra Enti commerciali e non commerciali
Il regime delle società di persone residenti e il principio di trasparenza
Il periodo d’imposta, il riporto delle perdite e la tassazione separata
La disciplina della base imponibile e il regime dei dividendi
Gli oneri deducibili e le detrazioni dall’imposta
I redditi immobili: fondiari, dominicale dei terreni, agrario, dei fabbricati
I redditi di capitale: i confini della categoria
La disciplina dei redditi di capitale
I redditi di lavoro dipendente e i redditi di lavoro autonomo
I redditi d’impresa: nozione tributaria dell’esercizio d’impresa
I redditi diversi: Le plusvalenze non d’impresa e gli altri redditi diversi
La disciplina del reddito d’impresa
La disciplina delle componenti reddituali: i ricavi e le plusvalenze
La disciplina delle componenti reddituali: le sopravvenienze attive
La disciplina delle componenti reddituali: gli interessi passivi
La determinazione del reddito d’impresa dell’imprenditore individuale
La determinazione del reddito d’impresa delle imprese minori
Il regime degli Enti non commerciali e degli Enti non residenti
Il regime degli Enti non commerciali. Lineamenti generali
Il regime degli enti non residenti
I gruppi societari e le operazioni straordinarie d’impresa
Il regime fiscale dei gruppi societari
Le operazioni straordinarie d’impresa
Le operazioni di riorganizzazione societaria (trasformazioni, fusioni e scissioni)
La liquidazione volontaria e concorsuale delle imprese
CAPITOLO II – LE ALTRE IMPOSTE DIRETTE (IRAP E ICI)
La disciplina dell’IRAP. Il presupposto di fatto e i soggetti passivi
La disciplina della base imponibile e dell’imposta
La disciplina dell’ICI. Presupposto di fatto e soggetti passivi
La disciplina della base imponibile e dell’imposta
CAPITOLO III – LE IMPOSTE SUI CONSUMI (IVA)
Lineamenti generali e tipologie delle imposte sui consumi
Genesi e caratteristiche economico-finanziarie dell’imposta sul valore aggiunto
Struttura giuridica e giustificazione costituzionale dell’imposta sul valore aggiunto
Le operazioni imponibili. Le importazioni
La distinzione tra operazioni escluse, non imponibili e esenti
Il momento di effettuazione e la localizzazioni delle operazioni
La determinazione dell’imponibile e dell’imposta. La rivalsa
I limiti del diritto di detrazione. Le variazioni delle operazioni e degli adempimenti IVA
CAPITOLO IV – LE IMPOSTE INDIRETTE SUI TRASFERIMENTI (IMPOSTE DI REGISTRO E SULLE DONAZIONI)
Le imposte indirette sui trasferimenti
I profili formali del presupposto dell’imposta di registro
Le regole generali sui profili sostanziali del presupposto dell’imposta di registro
La base imponibile. I soggetti passivi
PARTE SECONDA – I doveri e i diritti del contribuente
CAPITOLO V – I DOVERI E I DIRITTI TRIBUTARI FONDAMENTALI
CAPITOLO VI – I DOVERI E I DIRITTI TRIBUTARI DI SETTORE
Il diritto-dovere di operare ritenute alla fonte e la sostituzione tributaria
Il diritto-dovere della rivalsa
CAPITOLO VII – LA DISCIPLINA DELLE PRESTAZIONI TRIBUTARIE
La successione nelle situazioni soggettive tributarie
La cessione dei crediti tributari
PARTE TERZA – L’ amministrazione finanziaria
CAPITOLO VIII – ORGANIZZAZIONE E COMPITI DEGLI UFFICI FINANZIARI
L’ amministrazione finanziaria. Le funzioni tributarie del Ministero dell’Economia e delle Finanze
La riforma dell’amministrazione finanziaria e le Agenzie fiscali
La partecipazione di soggetti esterni all’esercizio di funzioni amministrative
CAPITOLO IX – L’ ATTIVITÀ DI INDIRIZZO
Gli atti d’indirizzo interni e aventi forma regolamentare
I più importanti atti d’indirizzo esterni
CAPITOLO X – L’ ATTIVITÀ CONOSCITIVA
Caratteri e finalità dell’attività conoscitiva
La disciplina dei più importanti poteri
CAPITOLO XI – L’ ATTIVITÀ DI ACCERTAMENTO
Nozione, natura ed effetti degli atti di accertamento tributario
L’accertamento delle imposte sui trasferimenti. Aspetti strutturali ed evoluzione della disciplina
La distinzione tra imposte principali, complementari e suppletive
La disciplina degli atti di accertamento
L’accertamento delle imposte dirette e dell’IVA
I principi generali dell’ accertamento delle imposte dirette e dell’IVA
Le forme speciali di accertamento
CAPITOLO XII – L’ ATTIVITÀ DI RISCOSSIONE
La distinzione tra riscossione diretta e delegata e tra definitive e provvisorie
I presupposti del potere di riscossione. In materia di imposte dirette ed IVA
Nel campo delle imposte indirette sui trasferimenti
Gli atti e il procedimento di riscossione. La disciplina dei provvedimenti esattivi
L’esecuzione coattiva dei provvedimenti esattivi
La tutela contro gli atti di riscossione
I soggetti passivi della riscossione
Le rateazioni. Le misure conservative
CAPITOLO XIII – L’ ATTIVITÀ SANZIONATORIA
Sanzioni ed attività amministrativa sanzionatoria
Riflessi sull’azione amministrativa delle violazioni penalmente sanzionate
La riforma delle sanzioni amministrative tributarie
PARTE QUARTA – La giustizia tributaria
CAPITOLO XIV – LINEAMENTI SISTEMATICI
I rapporti tra il processo penale ed il processo tributario
CAPITOLO XV – IL PROCESSO TRIBUTARIO
Azioni esperibili ed oggetto del processo tributario
I principi generali del processo tributario
La competenza delle Commissioni e le parti del processo tributario
La disciplina del ricorso, della sua proposizione e della costituzione della parte resistente
La fase introduttiva del giudizio: la tutela cautelare e l’esame preliminare del ricorso
La fase istruttoria nel processo tributario
Lo svolgimento del processo tributario
L’esecuzione delle sentenze ed il giudizio di ottemperanza