Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Lineamenti giuridici dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)” degli autori G. Tinelli e S. Mencarelli
Si ringrazia Andrea Atzori per i riassunti
CAPITOLO I – IL PRESUPPOSTO E LA NOZIONE DI REDDITO
Cenni storici sull’imposizione personale
Profilo oggettivo del presupposto: il reddito
Precisazioni sul concetto di reddito. Reddito e patrimonio
Regole generali in tema di individuazione del reddito. I redditi sostitutivi
La disciplina degli interessi e la tassazione dei proventi derivanti da attività illecite
Il profilo soggettivo del presupposto: il possesso del reddito
CAPITOLO II – I SOGGETTI PASSIVI E LA TERRITORIALITA’
I diversi criteri di applicazione dell’imposta per i residenti e non. Nozione di residenza
La localizzazione dei redditi ( 2 questio, art 23 TUIR)
Il concetto di stabile organizzazione (162)
Il regime delle società di persone residenti ed il principio di trasparenza
Le imprese familiari e il Gruppo europeo di interesse economico (GEIGE)
L’associazione in partecipazione
CAPITOLO III – LA DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA
Periodo di imposta, l’imputazione dei redditi, la determinazione dell’imponibile e dell’imposta
I redditi soggetti a tassazione separata
CAPITOLO IV – LE SINGOLE CATEGORIE REDDITUALI
SEZIONE PRIMA – I REDDITI FONDIARI
Caratteristiche generali dei redditi fondiari
I redditi dei terreni: il reddito dominicale e Il reddito agrario
SEZIONE SECONDA – I REDDITI DI CAPITALE
Definizione e funzione dei redditi di capitale
La tassazione dei dividendi (ci si concentra sul 2° gruppo di redditi di capitale)
La disciplina dei redditi di capitale (3 regole fondamentali)
Le presunzioni in tema d’interessi (sono disposizioni particolari dedicate agli interessi)
SEZIONE TERZA – I REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE
Definizione e principio di onnicomprensività
I redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
SEZIONE QUARTA – I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO (53)
Definizione e distinzione del reddito di lavoro autonomo
Redditi assimilabili a quelli di lavoro autonomo (lettera da b a f del 2° e nel 3° del 53 TUIR)
SEZIONE QUINTA – I REDDITI D’IMPRESA
La nozione di reddito d’impresa
Le prestazioni di servizi non rientranti nel 2195 e lo sfruttamento delle risorse naturali
La tassazione in base al bilancio
Il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione
Principi generali del reddito d’impresa e il Principio di competenza (109 1° TUIR)
I beni relativi all’impresa ed il valore fiscalmente riconosciuto
I componenti positivi. I ricavi (le componenti attive del reddito d’impresa)
I componenti negativi. Le spese per le prestazioni di lavoro dipendente (95 TUIR)
Gli oneri fiscali e contributivi e gli oneri di utilità sociale (100 TUIR)
Le minusvalenze patrimoniali, le sopravvenienze passive e le perdite (101)
Le valutazioni. Le rimanenze di magazzino
I lavori in corso e le opere di durata ultrannuale
SEZIONE SESTA – I REDDITI DIVERSI (67 e ss. TUIR)
Le plusvalenze immobiliari (lettere a), b), c) e c-bis) 1° 67)
Plusvalenze dei titoli azionari e obbligazionari
Altri redditi diversi e la determinazione della base imponibile e le modalità di tassazione