Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Istituzioni di Diritto Tributario” dell’autore G. Tinelli
Si ringrazia Andrea Atzori per i riassunti
Argomenti
CAPITOLO I – IL DIRITTO TRIBUTARIO
Attività finanziaria degli enti pubblici e la sua regolamentazione giuridica
Diritto finanziario e diritto tributario
La classificazione dei tributi
Diritto tributario come diritto dell’imposta e la codificazione tributaria
CAPITOLO II – LA NORMA TRIBUTARIA
La struttura della norma tributaria
Il principio della capacità contributiva
L’obbligazione tributaria e l’attuazione della norma tributaria
CAPITOLO III – LE FONTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO
I principi costituzionali e la riserva di legge
La legge ordinaria, i decreti legislativi e i decreti legge
I regolamenti, atti generali, atti ministeriali non regolamentari
La cosiddetta “prassi amministrativa”
CAPITOLO IV – L’EFFICACIA NEL TEMPO E NELLO SPAZIO DELLA NORMA TRIBUTARIA
CAPITOLO V – INTERPRETAZIONE ED INTEGRAZIONE ANALOGICA DEL DIRITTO TRIBUTARIO
L’interpretazione delle norme tributarie
Interpretazione delle norme non tributarie nel diritto tributario
L’integrazione analogica del diritto tributario
CAPITOLO VI – I SOGGETTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO
L’organizzazione dell’amministrazione finanziaria
Il sostituto d’imposta (non definito dalla norma. Parla solo del diritto di rivalsa)
Il responsabile d’imposta (non definito dalla norma. Parla solo del diritto di rivalsa)
La successione nel debito d’imposta
CAPITOLO VII – IL CONTENUTO DELL’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA
Diritto civile e diritto tributario nella disciplina del rapporto obbligatorio d’imposta
La traslazione dell’imposta e l’ estinzione dell’obbligazione tributaria
CAPITOLO VIII – L’ATTUAZIONE DELLA NORMA TRIBUTARIA
L’attuazione spontanea della norma tributaria. La dichiarazione
La rettifica della dichiarazione
Gli obblighi documentali, contabili e dei terzi
CAPITOLO IX – L’ATTUAZIONE AMMINISTRATIVA
La programmazione selettiva dei controlli
I poteri istruttori dell’amministrazione finanziaria
La disciplina giuridica dell’accertamento. Metodi e presupposti di validità
L’accertamento dei redditi determinanti in base a scritture contabili
Accertamento in base a studi di settore
L’accertamento sintetico (l.78=Manovra finanziaria 2010)
L’accertamento d’ufficio (art 41 DPR)
Principio dell’unicità dell’accertamento. Accertamento parziale
La definizione consensuale dell’accertamento
L’accertamento in materia di IVA (dpr 633/1972)
CAPITOLO X – L’ADEMPIMENTO DELL’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA
L’adempimento spontaneo (su esso ruota il sistema di realizzazione del credito tributario)
Il ruolo d’imposta (ha funzione residuale)
Le garanzie del credito d’imposta
CAPITOLO XI – L’INDEBITO TRIBUTARIO
Indebito tributario e rimborso
Rimborso su istanza di parte (è la regola generale, le ipotesi di prima sono ipotesi speciali)
CAPITOLO XII – LE SANZIONI TRIBUTARIE
Evoluzione storica del sistema delle sanzioni tributarie
Le sanzioni amministrative (art 3 133° legge delega 662/1996 (parte della “riforma Visco”)
Il concorso di violazioni e il concorso di persone
Le fattispecie sanzionatorie (d. lgs 471)
Le sanzioni penali (stesso ruolo di quella amministrativa, ma colpisce gli illeciti più gravi)
Singole fattispecie di reato tributario (d.lgs. 74/2000)
CAPITOLO XIII – LA TUTELA GIURISDIZIONALE IN MATERIA TRIBUTARIA
L’evoluzione storica del sistema della giustizia tributaria
Il giudizio avanti alla Commissione tributaria provinciale (primaa parte)
Il giudizio avanti alla Commissione tributaria provinciale (seconda parte)
I procedimenti speciali (47 e 48)
Giustizia tributaria e “giusto processo”