Riassunti ed appunti di Diritto Tributario elaborati sulla base del testo “Istituzioni di Diritto Tributario parte generale” dell’ autore F. Tesauro
Si ringrazia Sara per i riassunti
Capitolo I – Gli istituti
La nozione di tributo tra ideologia e diritto positivo
Valore ed usi delle definizioni di tributo e Delimitazione del diritto tributario
Capitolo II – Le Fonti
Le fonti del diritto tributario e La riserva di legge (art. 23 Costituzione)
Esegesi dell’art.23 Costituzione
Le leggi e gli atti aventi forza di legge
I testi unici, i regolamenti e le fonti comunitarie
Efficacia delle norme nel tempo
Capitolo III – L’interpretazione (sezione prima)
Testo, norma, interpretazione e i vincoli dell’interpretazione
Semantica delle leggi tributarie
Peculiarità delle leggi tributarie
Gli argomenti dell’interpretazione, Le lacune e l’analogia nel diritto tributario
Gli autori dell’interpretazione, Le leggi interpretative e Le circolari interpretative
Interpretazione ed elusione (sezione seconda)
Nozione di elusione nel diritto tributario
L’interpretazione antielusiva nel diritto tributario
Il superamento delle forme e l’interpello nel diritto tributario
CAPITOLO IV – I principi
Principi generali (legislativi e superlegislativi) del diritto tributario
Capacità contributiva, dovere tributario ed extrafiscalità
La nozione di capacità contributiva e divieto di tassare fatti non espressivi di forza economica
Capacità contributiva, uguaglianza e agevolazioni fiscali
Principi di diritto comunitario
CAPITOLO V – Le fattispecie
La fattispecie come presupposto
Esenzioni ed esclusioni nel diritto tributario
CAPITOLO VI – Gli effetti
Il tasso. Imposta principale, complementare e suppletiva
Obbligazioni dipendenti ed Effetti connessi all’obbligazione tributaria
Le garanzie: i privilegi, l’ipoteca e altre garanzie. Decadenza e prescrizione
Capitolo VII – I soggetti
Il creditore. L’amministrazione finanziaria
Il contribuente e L’obbligato principale
La solidarietà: le fattispecie e gli effetti
Il responsabile d’imposta. Il responsabile limitato ed i terzi
Il sostituto a titolo d’imposta
Il sostituto a titolo d’acconto
Il successore. Il rappresentante fiscale
Capitolo VIII – Profili generali
I modelli nelle leggi di imposta
La potestà d’imposizione. Il procedimento d’imposizione
Capitolo IX – Gli obblighi dei contribuenti
SEZIONE PRIMA – Gli obblighi contabili
La contabilità degli imprenditori (norme civilistiche)
La contabilità fiscale ordinaria
Le imprese minori e la contabilità semplificata
La contabilità dei lavoratori autonomi
Fatture, ricevute, bolle, scontrini
La contabilità dei sostituti. I centri autorizzati di assistenza fiscale
SEZIONE SECONDA – Gli obblighi di dichiarazione
Fattispecie particolari della dichiarazione dei redditi nel diritto tributario
Natura giuridica della dichiarazione dei redditi. Effetti della dichiarazione dei redditi
Rettificabilità della dichiarazione dei redditi
Le dichiarazioni dei sostituti
Le dichiarazioni di imposte indirette
Capitolo X – L’istruttoria
L’istruttoria ai fini delle imposte sui redditi e Iva. La partecipazione del privato
Controllo formale della dichiarazione dei redditi
Accessi, ispezioni e verifiche della dichiarazione dei redditi
Inviti e richieste nel diritto tributario
Capitolo XI – L’avviso di accertamento
SEZIONE PRIMA – DISCIPLINA GENERALE
La motivazione degli atti di disposizione nel diritto tributario
Invalidità nel diritto tributario
Inesistenza nel diritto tributario. La notificazione nel diritto tributario
SEZIONE SECONDA – Tipologia
L’accertamento analitico del reddito complessivo. L’accertamento sintetico del reddito complessivo
I parametri dell’accertamento sintetico
L’accertamento analitico – contabile dei redditi d’impresa
L’accertamento induttivo – extracontabile dei redditi d’impresa
L’accertamento mediante coefficienti presuntivi dei redditi delle imprese minori
L’accertamento d’ufficio. L’accertamento parziale nel diritto tributario
L’accertamento integrativo. L’accertamento catastale nel diritto tributario
L’avviso di liquidazione nel diritto tributario
Il concordato nel diritto tributario
SEZIONE TERZA – Misure antielusive
Nozione di elusione nel diritto tributario
I casi di elusione positivamente previsti nel diritto tributario
Applicazione della norma elusa. Elusione mediante interposizione
L’interpello dell’amministrazione finanziaria nel diritto tributario
Capitolo XII – La riscossione
SEZIONE PRIMA – Profili generali
Riscossione ed estinzione dell’imposta
Il conto fiscale, la compensazione e i rimborsi
Il “Servizio” e i “concessionari della riscossione”
SEZIONE SECONDA – La riscossione delle imposte sui redditi
Tempi e titoli della riscossione
Autonomia della riscossione. La ritenuta diretta
I ruoli nel diritto tributario
Riscossione provvisoria e definitiva
Il pagamento delle somme iscritte a ruolo
Gli effetti e gli effetti riflessi del ruolo nel diritto tributario
SEZIONE TERZA – La riscossione delle imposte indirette
Quadro generale della riscossione delle imposte indirette
SEZIONE QUARTA – Esecuzione forzata
Capitolo XIII – Il rimborso
SEZIONE PRIMA – Le fattispecie
Credito d’imposta e rimborso da indebito
SEZIONE SECONDA – Il procedimento
Articolazione generale del procedimento nel diritto tributario
Capitolo XIV – Le sanzioni
SEZIONE PRIMA – introduzione
Nozione di illecito e di sanzione. Tipologie degli illeciti e delle sanzioni
SEZIONE SECONDA – Le misure amministrative
Le fattispecie delle misure amministrative. La pena pecuniaria nel diritto tributario
La soprattassa nel diritto tributario. Altre sanzioni nel diritto tributario
Il procedimento applicativo della pena pecuniaria
Estinzione della pena pecuniaria
SEZIONE TERZA – Le misure penali
La riforma e i principi generali delle misure penali nel diritto tributario
La contravvenzione di omessa dichiarazione
La contravvenzione di infedele dichiarazione
I delitti di frode fiscale: generalità
La frode mediante falso materiale. La frode per soppressione. Le frodi mediante falso ideologico
Falsità della dichiarazione o del bilancio
Capitolo XVI – Il processo tributario
SEZIONE PRIMA – Le commissioni e le parti
Cenno storico del processo tributario
L’ordinamento delle commissioni e i giudici tributari. Competenza territoriale
Le parti e la difesa tecnica. La parte resistente. Il litisconsorzio necessario. L’intervento
SEZIONE SECONDA – Il giudizio di primo grado
La sospensione e l’interruzione del processo tributario. Estinzione del processo tributario
SEZIONE TERZA – Le prove
Presunzioni semplici e presunzioni semplicissime. L’onere della prova
SEZIONE QUARTA – I provvedimenti del giudice
I provvedimenti del collegio: sentenze e ordinanze. I decreti nel diritto tributario
La cosa giudicata sostanziale e la cosa giudicata formale nel diritto tributario
SEZIONE QUINTA – Le impugnazioni
Le sentenze di appello; sentenze di merito e sentenze di rito
La Cassazione nel diritto tributario
Il giudizio di rinvio nel diritto tributario. La revocazione nel diritto tributario
SEZIONE SESTA – I procedimenti speciali
La sospensione della riscossione
La conciliazione: natura e oggetto nel diritto tributario. Il procedimento della conciliazione
Misure cautelari a tutela del credito per sanzioni amministrative nel diritto tributario
Il giudizio di ottemperanza. Ambito di applicazione e procedimento